Ocieplenie domu nie tylko przyczynia się do poprawy komfortu mieszkalnego, ale również stanowi korzyść podatkową dla wielu właścicieli nieruchomości. Ulga termomodernizacyjna, wprowadzona w polskim podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) na rok 2023, umożliwia odliczenie wydatków związanych z termomodernizacją jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Poniżej przedstawiamy kompleksowe omówienie tego zagadnienia.
Jak skorzystać z ulgi?
Ulga termomodernizacyjna stwarza możliwość odliczenia od podatku dochodowego wydatków poniesionych na prace związane z poprawą efektywności energetycznej budynku mieszkalnego. W tym kontekście ważne jest, aby podatnik samodzielnie wpisał tę ulgę w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28. Dodatkowo, do zeznania należy dołączyć załącznik PIT/O zawierający szczegółowe informacje dotyczące odliczeń.
Jakie prace kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej?
Minister Inwestycji i Rozwoju precyzyjnie określił zakres prac objętych ulgą. Wśród kwalifikowalnych wydatków znajduje się: montaż instalacji fotowoltaicznej, wymiana pokrycia dachowego na nową blachodachówkę wraz z rynnami i rurami spustowymi oraz inne prace termomodernizacyjne. Ważne jest jednak, aby pamiętać o wyłączeniach, takich jak koszty zabudowy tarasów czy montażu klimatyzacji, które nie podlegają uldze.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Aby móc skorzystać z preferencji podatkowej, podatnik musi być właścicielem lub współwłaścicielem budynku jednorodzinnego. Nowe zasady wprowadzone w 2023 roku wymagają spełnienia warunku dotyczącego tytułu prawnego na moment zastosowania ulgi w zeznaniu rocznym. To oznacza, że jeśli podatnik zdecyduje się na zbycie nieruchomości przed rozliczeniem rocznym, utraci prawo do odliczenia wydatków na termomodernizację.
Zakończenie budowy, a możliwość odliczeń
Nowością w przepisach dotyczących ulgi termomodernizacyjnej jest możliwość odliczenia wydatków, gdy istnieją dowody na zakończenie budowy budynku mieszkalnego jednorodzinnego. To pozwala na uwzględnienie wydatków nawet przed formalnym oddaniem budynku do użytkowania, co wcześniej było utrudnione.
Limit odliczeń i indywidualne limity dla współwłaścicieli
Maksymalna kwota odliczeń wynosi 53 tys. zł i obejmuje wszystkie realizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Jednak każdemu podatnikowi przysługuje osobny limit, co oznacza, że współwłaściciele mogą odliczyć całość poniesionych przez siebie wydatków, nie podlegając proporcjom wynikającym z udziałów w nieruchomości.
Udokumentowanie wydatków – kluczowa rola faktur
Podstawą do odliczeń są faktury zawierające nieodliczony VAT, wystawione przez czynnych podatników VAT. Istnieje również możliwość uwzględnienia faktur z państw członkowskich Unii Europejskiej. W przypadku małżeństw posiadających wspólnotę majątkową, faktura może być wystawiona na jednego z małżonków, a oboje mogą odliczyć wydatki do swoich indywidualnych limitów.
Ograniczenia odliczeń
Warto zaznaczyć, że ulga termomodernizacyjna nie obejmuje sytuacji, gdy wydatki zostały zwrócone podatnikowi lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. W przypadku otrzymania dotacji po poniesieniu wydatków, konieczne jest uwzględnienie tego faktu w zeznaniu podatkowym. W razie potrzeby, podatnik może składać korekty zeznań.
Termin zakończenia przedsięwzięcia
Podatnik zobowiązany jest zakończyć termomodernizację w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Fiskus uznaje, że wydatek został poniesiony w dniu wystawienia faktury, co ułatwia dokonywanie odliczeń. W przypadku niezakończenia przedsięwzięcia w określonym terminie, podatnik będzie musiał zwrócić ulgę.
Inwestycja w komfort i oszczędności
Ulga termomodernizacyjna na rok 2023/2024 stwarza atrakcyjne możliwości dla właścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Ocieplenie domu nie tylko przynosi korzyści dla środowiska i komfortu życia, ale także stanowi inwestycję w oszczędności podatkowe. Pamiętajmy jednak o precyzyjnym dokumentowaniu wydatków i terminowym zakończeniu przedsięwzięcia, aby skorzystać z pełnych korzyści wynikających z ulgi termomodernizacyjnej. W razie wątpliwości, zawsze warto skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym.
