Ulga mieszkaniowa to jedno z korzystnych rozwiązań podatkowych, które zostały wprowadzone w celu wsparcia osób, które dokonują sprzedaży nieruchomości. Dotyczy ona zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) uzyskanego ze sprzedaży mieszkania lub domu. Celem tego świadczenia jest ulżenie podatnikom w związku z procesem zbywania nieruchomości oraz zachęcenie do inwestowania w sektor mieszkaniowy. W dalszej części omówimy, na czym dokładnie polega ulga mieszkaniowa, dla kogo jest dostępna, oraz jakie są jej kluczowe zasady i warunki.
Kogo obejmie ulga mieszkaniowa w 2024 roku?
Jak podaje Dziennik Gazeta Prawna, ulga mieszkaniowa przysługuje tym osobom, które są podatnikami w Polsce i nabyły prawa do części lub całości nieruchomości oraz planują jej sprzedaż w ciągu pięciu najbliższych lat.
Poprawne wypełnienie formularza PIT-39
Formularz PIT-39 przeznaczony jest dla podatników, którzy w roku podatkowym osiągnęli przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, a te przychody są opodatkowane na zasadach określonych w art. 30e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. na temat podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. Wypełnienie formularza PIT-39 jest niezbędne dla osób, które dokonały takich transakcji majątkowych i chcą prawidłowo rozliczyć się z podatku dochodowego od tych dochodów, zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym.
Zeznanie podatkowe za rok 2023 należy złożyć do 30 kwietnia 2024 roku.
Warto pamiętać, że jeśli od końca roku, w którym nabyto lub wybudowano nieruchomość, minęło ponad 5 lat, to nie jest konieczne wskazywanie kwot uzyskanych z tej transakcji przy wypełnianiu deklaracji. Oznacza to, że deklaracja PIT-39 będzie dotyczyła roku podatkowego obejmującego lata od 2018 do 2023. W takim przypadku, podatnicy korzystający z ulgi mieszkaniowej mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku podawania kwot uzyskanych z tytułu zbycia nieruchomości, jeśli spełniają warunki zwolnienia wynikające z przepisów prawa podatkowego.
PIT-39 – co zawiera formularz?
W formularzu PIT-39 znajdują się różne sekcje, których wypełnienie jest istotne dla dokładnego zeznania o wysokości osiągniętego dochodu w roku podatkowym. Przedstawiamy krótkie omówienie poszczególnych części dokumentu:
- Miejsce i Cel Składania Zeznania – W tej sekcji podatnik podaje informacje o urzędzie, do którego jest skierowane zeznanie, oraz celu złożenia formularza, czyli czy to pierwsze złożenie czy też korekta wcześniejszego zeznania.
- Dane Identyfikacyjne i Aktualny Adres Zamieszkania – W tej części podatnik wskazuje swoje dane personalne, takie jak nazwisko, imię, data urodzenia, adres zamieszkania, itp.
- Dochód/Strata – W sekcji tej podatnik wskazuje źródło przychodów, przychód, koszty uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne, a także oblicza dochód lub stratę.
- Obliczenie Zobowiązania Podatkowego – W tej części podatnik oblicza zobowiązanie podatkowe na podstawie dochodu zwolnionego i kwoty odpowiadającej podatkowi.
- Podatek do Zapłaty – W tej sekcji podatnik wskazuje kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego, który może wynikać z przychodów uzyskanych poza granicami Polski.
- Zryczałtowany Podatek Dochodowy – Ta część dotyczy osób niemających miejsca zamieszkania w Polsce, które uzyskują przychody bezpośrednio, bez pośrednictwa płatników.
- Dochody (Przychody) Wykazywane na Podstawie Art. 45 ust. 3c Ustawy – W tej sekcji podatnik wskazuje dochody, które są wykazywane zgodnie z art. 45 ust. 3c ustawy.
- Wniosek o Przekazanie 1,5% Podatku – W tej części podatnik może zdecydować, czy chce przekazać 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP).
- Informacje Uzupełniające – Podatnik może tu podać dodatkowe informacje, np. cel szczegółowy przekazania 1,5% podatku oraz zgodę na przekazanie danych do OPP.
- Informacje o Załącznikach – Podatnik wskazuje liczbę załączników do zeznania.
- Podpis Podatnika/Osoby Reprezentującej Podatnika – Podatnik podpisuje zeznanie, a w przypadku reprezentacji przez inną osobę, ta osoba również podpisuje i wpisuje swoje dane.
