Koniec roku zbliża się wielkimi krokami, a to czas gdy przedsiębiorcy oprócz szukania świątecznych prezentów, z równie wielkim zapałem poszukują… kosztów. To okres, gdzie kupuje się najwięcej aut, sprzętów, a więc udziela się też najwięcej leasingów.
Jedno z podstawowych pytań, które pada przy wyborze leasingu to czy ma to być leasing finansowy czy operacyjny. Aby móc bez wahania odpowiedzieć na tak postawione pytanie, kluczem jest, aby poznać różnice tych dwóch form finansowania. Właśnie tym tematem w najnowszym odcinku Kawy z ekspertem kredytowym zajmie się Piotr Ochnio, CEO Profesjonalne Finanse.
Podstawowe różnice między leasingiem operacyjnym i finansowym
Właściciel pojazdu, amortyzacja i koszty uzyskania przychodu
Pierwsza różnica dotyczy właściciela pojazdu. W leasingu operacyjnym jest nim firma leasingowa, a w leasingu finansowym – nasze przedsiębiorstwo. Wynika z tego szereg praw i obowiązków dotyczących tego, kto odpowiada za ubezpieczenie pojazdu czy jego serwis.
Podstawowa różnica między tymi rodzajami leasingu dotyczy jednak tego, kto będzie pojazd amortyzował. Stawka amortyzacji samochodu osobowego wynosi 20%, co oznacza, że auto amortyzuje się przez 5 lat. W efekcie 20% wartości przedmiotu będzie rocznie kosztem uzyskania przychodu. Kto zaliczy to w koszty prowadzenia działalności?
Jak już wiemy dzięki pierwszej różnicy, w leasingu operacyjnym tę wartość zaliczy w koszty firma leasingowa, a leasingu finansowym – nasze przedsiębiorstwo. Natomiast w leasingu operacyjnym kosztem uzyskania przychodu jest rata leasingowa oraz opłata wstępna i wykup.
To sprawia, że leasing operacyjny jest wyjątkowo atrakcyjny. Pierwsza wpłata może bowiem wynosić nawet 45% wartości przedmiotu, co często jest przeważającym argumentem na korzyść tej formy leasingu dla osób poszukujących kosztów uzyskania przychodu.
W leasingu finansowym od podstawy opodatkowania odliczymy tylko część odsetkową raty oraz wspomnianą amortyzację. Wraz z umową otrzymamy harmonogram, który będzie dzielił naszą ratę miesięczną na spłacany kapitał i odsetki w każdym miesiącu.
Podatek VAT
Warto również wiedzieć, że leasing operacyjny jest jednak traktowany podatkowo, jako usługa i objęty stawką VAT w wysokości 23%, to leasing finansowy jest traktowany jako dostawa towarów, czyli objęty jest taką samą stawką VAT jak przedmiot leasingu. Jest to bardzo istotne choćby w przypadku sprzętu medycznego, na który stawka VAT wynosi tylko 8%.
Natomiast w przypadku samochodu sprzedawca w ogóle nie wystawia pełnej faktury, tylko fakturę ze zwolnionym VAT lub fakturę VAT marżę. Oznacza to, że przy leasingu finansowym VAT zostaje doliczony tylko do części odsetkowej raty. Jest to więc nieznaczna kwota, lecz co ważne trzeba ją zapłacić na samym początku umowy, na cały okres.
Czas trwania umowy
Trzeba również wiedzieć, że w leasingu operacyjnym mamy konkretnie określony czas trwania umowy. Zależy on od amortyzacji i musi wynosić minimum 40% normalnego czasu amortyzacji przedmiotu – czyli w przypadku samochodu osobowego są to minimum 2 lata. Maksymalny okres finansowania to najczęściej 60 miesięcy. Ponadto, auto nie może mieć więcej niż 10 lat po zakończeniu leasingu.
Z kolei w leasingu finansowym nie ma minimalnego okresu trwania umowy. W praktyce takie umowy zawierane są zazwyczaj na 12 miesięcy. Maksymalny okres również zazwyczaj wynosi 5 lat.
Możliwość wykupu
Leasing operacyjny zakłada możliwość wykupu, ale nie jego konieczność. Oznacza to, że po zakończeniu okresu leasingowania można wykupić przedmiot za wcześniej ustaloną stawkę lub zwrócić go leasingodawcy.
W praktyce jednak większość przedmiotów jest wykupywana, gdyż ich wartość rynkowa jest o wiele większa niż cena wykupu w dniu zakończenia umowy leasingowej. Ponadto, przy podpisywaniu umowy leasingowej można ustalić wartość wykupu od 1% do nawet 40%, co daje sporą elastyczność co do wysokości rat. To kolejny powód, dla którego przedsiębiorcy wybierają leasing operacyjny.
W leasingu finansowym z góry założone jest, że po zakończeniu leasingu przedmiot staje się naszą własnością. Pobierana jest wtedy tylko opłata za przeniesienie prawa własności, która wynosi od 100 złotych do 1% wartości przedmiotu.
Dla kogo lepszym rozwiązaniem jest leasing operacyjny, a dla kogo finansowy?
Kto powinien wybrać leasing operacyjny?
Leasing operacyjny jest dogodnym rozwiązaniem:
- Dla firm, które potrzebują jednorazowych dużych kosztów uzyskania przychodu
- Dla przedsiębiorców, którzy nie chcą płacić VAT z góry
- Dla firm, które chcą jak najszybciej zaliczyć przedmiot do kosztów prowadzenia działalności
- Dla przedsiębiorców, którzy chcą mieć jak najniższą pierwszą ratę.
Kto powinien skorzystać z leasingu finansowego?
Natomiast leasing finansowy jest wskazanym rozwiązaniem:
- Dla przedsiębiorców chcących sfinansować przedmiot w okresie krótszym niż ten wymagany w leasingu operacyjnym
- Dla przedsiębiorców, którzy chcą jednorazowo rozliczyć VAT
- Dla przedsiębiorców kupujących przedmioty na fakturę VAT marża
- Dla małych podatników korzystających z możliwości jednorazowej amortyzacji przedmiotu do 50 tysięcy euro (nie dotyczy to jednak samochodów osobowych).
Inne formy finansowania
W ostatnich latach na popularności zyskuje również najem długoterminowy – jednak nie ze względów finansowych, a z powodu wygody. Przy najmie długoterminowym auta mamy zapewniony serwis, wymianę opon, etc. Tego typu umowa jednak jest droższa.
Na popularności znacząco traci natomiast kredyt samochodowy. Dziś jest on coraz mniej opłacalny na rzecz zwykłego kredytu konsumpcyjnego (gotówkowego).
Zapraszam do samodzielnego zapoznania się z całym nagraniem, znajduje się ono poniżej.
