Ryczałt ewidencjonowany to bardzo korzystna i wyjątkowo popularna forma opodatkowania, z której korzystać mogą przedsiębiorcy oraz pod pewnymi warunkami osoby fizyczne. Jej wyróżnikiem jest ogromna prostota sposobu rozliczania należności podatkowych w porównaniu do innych form opodatkowania. Na czym dokładnie polega ryczałt od przychodów ewidencjonowanych? Kiedy warto go wybrać? W poniższym artykule przedstawiamy pakiet kompleksowych informacji na ten temat.
Ryczałt ewidencjonowany – definicja
Ryczałt ewidencjonowany stanowi uproszczoną formę opodatkowania działalności gospodarczej. Podstawową cechą wyróżniającą ryczałt jest fakt, iż płaci się określoną stawkę podatku, jednak bez możliwości pomniejszania daniny o koszty jej uzyskania.
Kto ma prawo do rozliczania się w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
W ustawie z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne znajdziemy dokładne wyszczególnienie, kto ma prawo do rozliczania się poprzez ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Tę formę opodatkowania mogą wybrać:
- Przedsiębiorcy, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą. Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą podlegać przychody osób fizycznych z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej – także wtedy, gdy działalność jest prowadzona w ramach spółki cywilnej bądź jawnej osób fizycznych.
- Osoby fizyczne, które osiągają przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umów nie zawarto w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.
- Osoby duchowne. W tym przypadku warunkiem koniecznym do tego, by móc rozliczać się w ramach ryczałtu, jest to, iż dana osoba duchowna musi reprezentować prawnie uznane wyznanie.
Wybierając ryczałt warto także zastanowić się nad odpowiednim programem księgowym. 360 Księgowość to oprogramowanie, które oferuje również możliwość ewidencjonowania ryczałtu. 360 Księgowość to także bezpłatne wsparcie techniczne online i telefoniczne, które pomaga użytkownikom w zapoznaniu się z programem. Zapoznaj się bliżej z ofertą i załóż darmowe konto, z którego można korzystać do 6 miesięcy bezpłatnie na 360ksiegowosc.pl.
Jak zgłosić chęć przejścia na ryczałt ewidencjonowany?
Aby móc rozliczać się w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezbędne jest złożenie do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania lub prowadzenia działalności pisemnego oświadczenia odnośnie wyboru tej formy opodatkowania. Dokument musi zostać dostarczony do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później niż w dniu, w którym uzyskany zostanie pierwszy przychód.
Warto nadmienić, że początkujący przedsiębiorcy mogą poinformować US o chęci skorzystania z tej formy opodatkowania także na formularzu rejestracyjnym CEIDG-1. Ponadto istnieje też możliwość przejścia na ryczałt w dowolnym momencie prowadzenia działalności. Chcąc zmienić formę opodatkowania na ryczałt, należy złożyć do naczelnika US do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym bądź do końca roku podatkowego, jeśli osiągnięcie przychodu nastąpiło w grudniu roku podatkowego. Trzeba pamiętać o tym, że w sytuacji, gdy działalność ma być prowadzona w ramach spółki, obowiązek złożenia takiego oświadczenia spoczywa na wszystkich wspólnikach. Każdy z nich składa dokument w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki
Osoby, które decydują się na wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mają obowiązek uiszczania określonego procentu od wpływów ze sprzedaży towarów bądź usług. Nie ma w tym przypadku możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu czy rozliczania się wspólnie z małżonkiem.
Stawka podatku od przychodów ewidencjonowanych zależy od tego, jaki jest charakter prowadzonej działalności. Stawki przy ryczałcie są następujące:
- 2% – dotyczy przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu (istnieją wyjątki, które wskazano w art. 20 ust. 1c ustawy o ryczałcie),
- 3% – dotyczy niektórych przychodów, które zostały osiągnięte z handlu, działalności rybackiej, gastronomicznej (bez sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%), produkcji zwierzęcej (prócz działalności weterynaryjnej), odpłatnego zbycia ruchomości związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,
- 5,5% – dotyczy przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych,
- 8,5% – dotyczy przychodów z wynajmu, podnajmu, dzierżawy lub podzierżawy bądź innych umów o podobnym charakterze do kwoty 100 000 zł bądź działalności usługowej, w tym działalności gastronomicznej dotyczącej sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
- 10% – dotyczy przychodów ze świadczenia usług dotyczących kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
- 12% – dotyczy przychodów osiąganych z tytułu świadczenia niektórych usług w obszarze IT, które wcześniej objęte były stawką 15% związanych z wydawaniem oprogramowania komputerowego i usługami doradczymi dotyczącymi sfery informatycznej,
- 12,5% – dotyczy przychodów z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze od kwoty ponad 100 000 zł,
- 14% – dotyczy przychodów z tytułu świadczenia usług w zakresie opieki zdrowotnej, architektonicznych i inżynierskich, usług badań i analiz technicznych oraz w zakresie specjalistycznego projektowania,
- 15% – dotyczy przychodów z tytułu magazynowania i przechowywania cieczy i gazów oraz towarów w strefach wolnocłowych a także pośrednictwa w handlu hurtowym, hoteli, wynajmu samochodów osobowych,
- 17% – dotyczy przychodów osiąganych w ramach wykonywania tzw. wolnego zawodu.
Ryczałt – jakie są limity?
Aby móc opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, trzeba też pamiętać o obowiązujących limitach. Ryczałt ewidencjonowany jest dostępny tylko dla tych przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku uzyskali przychody z działalności prowadzonej samodzielnie nieprzekraczające kwoty 2 000 000 euro bądź uzyskali przychody tylko z działalności prowadzonej w formie spółki, zaś suma przychodów nie przekroczyła 2 000 000 euro.
Warto wskazać, że przedsiębiorcy, którzy w danym roku dopiero rozpoczynają swoją działalność gospodarczą, mogą wybrać ryczałt bez względu na to, jak duże dochody osiągną w pierwszym roku. Oznacza to, że w pierwszym roku rozliczania się w formie ryczałtu przekroczenie limitu nie powoduje utraty prawa do korzystania z tego sposobu opodatkowania. Limit zaczyna obowiązywać dopiero w kolejnych latach.
Kiedy warto wybrać ryczałt?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych warto wybrać wtedy, gdy:
- prowadzenie działalności gospodarczej nie wiąże się z ponoszeniem wysokich kosztów, które można byłoby odliczać od podatku,
- prowadzi się działalność, w której ryczałt jest korzystniej opodatkowany niż na zasadach ogólnych (12%),
- zależy nam na ograniczeniu formalności – przy ryczałcie liczba dokumentów i spraw księgowych do wypełnienia jest zdecydowanie mniejsza niż przy innych formach opodatkowania,
- chcemy obniżyć koszty podatkowe – w przypadku niektórych usług stawka podatku przy ryczałcie wynosi zaledwie… 2%.
