W najnowszym odcinku programu “Kawa z Ekspertem kredytowym” Piotr Ochnio, CEO Profesjonalne Finanse i Dominika Majewska – założycielka GAccountancy Biuro Rachunkowe oraz Tax Less, omawiają kwestie istotne dla przedsiębiorców i osób planujących założenie firmy w 2024 roku.
Czy opłaca się założyć jednoosobową działalność gospodarczą w 2024 roku? Jakie zmiany przewiduje się na rok 2024 w zakresie kosztów prowadzenia działalności oraz w procesie obiegu dokumentów? Co to jest KSeF (Krajowy System e-Faktur)? Przekonamy się poniżej:
Czym jest system KSeF?
Krajowy System e-Faktur to system wystawiania faktur elektronicznych i wysyłania ich do Ministerstwa Finansów – gdyż dopiero wtedy formalnie stają się one fakturami.
Stosowanie KSeF stanie się obowiązkowe od 1 lipca dla dużych firm. Natomiast małe i średnie firmy będą musiały z niego korzystać od 1 stycznia 2025 roku. Co jednak bardzo ważne, każda firma w momencie wystawienia pierwszej faktury elektronicznej przez KSeF uzyska obowiązek stosowania tego systemu dla każdej e-faktury.
Według Dominiki Majewskiej Krajowy System e-Faktur nie jest do końca przejrzystym i intuicyjnym systemem, przez co może on przysporzyć poważne problemy wielu przedsiębiorcom.
Co gorsza, może się zdarzyć, że przedsiębiorca ma ogromną bazę faktur automatycznie wystawianych w innych programie, który nie będzie połączony z systemem KSeF. W efekcie, taki przedsiębiorca będzie musiał przenieść swoją bazę faktur do nowego programu, wysyłającego faktury do KSeF, co będzie naprawdę problematyczne.
Jakie obciążenia związane z ZUS-em czekają przedsiębiorców w 2024 roku?
Wzrosty składek ZUS są już tak duże, iż w 2024 roku przedsiębiorca na pełnym ZUS-ie zapłaci składkę społeczną i fundusz pracy w wysokości ponad 1600 złotych. Do tego doliczyć trzeba jeszcze składkę zdrowotną, która naliczana jest procentowo od dochodu lub przychodu – w zależności od formy opodatkowania.
Ponadto, w związku z dwiema podwyżkami pensji minimalnej w 2024 roku, przedsiębiorcom rosną także składki do ZUS-u z tytułu zatrudnienia pracowników.
Ile wynosi składka zdrowotna?
W przypadku zasad ogólnych, składka zdrowotna działa na zasadzie podatku progresywnego i wynosi aż 9% od dochodu. W przypadku podatku liniowego składka zdrowotna wynosi zaś 4,9% od dochodu.
W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego mamy natomiast trzy progi:
- Od 0 do 60 000 PLN – 60% przeciętnego wynagrodzenia
- Od 60 000 do 300 000 PLN – 100% przeciętnego wynagrodzenia
- Powyżej 300 000 PLN – 180% przeciętnego wynagrodzenia
Czy warto od razu wybierać formę spółki, czy może jednak jednoosobowa działalność jest nadal atrakcyjna?
Dominika Majewska odradza spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jako pierwszą formę prawną, gdyż dokumentacja do prowadzenia spółki, którą trzeba przygotować, jest znacznie szersza niż ma to miejsce w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.
Jakie ulgi i ułatwienia przewidziane są dla osób rozpoczynających działalność?
W pierwszej kolejności dla osób rozpoczynających działalność przewidziana jest Ulga na start. Polega ona na tym, że przez sześć pełnych miesięcy nie płaci się składek na ubezpieczenie społeczne. Nadal taki początkujący przedsiębiorca musi jednak płacić składkę zdrowotną.
Na czym polega różnica między zawodem księgowego a doradcy podatkowego?
Księgowi, w przeciwieństwie do doradców podatkowych, bardzo dużo współpracują z urzędami skarbowymi.
Z tego powodu mają oni bardzo szerokie doświadczenie dotyczące tego, na co urzędy skarbowe zwracają uwagę i czego nie akceptują. W efekcie, księgowi opierają się nie tylko na przepisach – które w Polsce często po prostu nie są klarowne – ale też na swoich doświadczeniach w praktyce.
Ponadto, doradcy podatkowi z reguły są dość zachowawczy i prezentują swoim klientom co najmniej kilka scenariuszy dotyczących jego sytuacji. Księgowi prezentują zaś od razu konkretne rozwiązania, które z miejsca można wdrażać.
Kiedy należy zmienić formę działalności i formę opodatkowania?
Na to pytanie nie można udzielić jednoznacznej odpowiedzi. Bardzo wiele zależy tutaj bowiem od okoliczności, każdy przypadek jest inny i należy go rozpatrywać indywidualnie.
W efekcie, każde przedsiębiorstwo na początku każdego roku powinno rozważyć zmianę formy prowadzenia działalności oraz formę opodatkowania – co ważne firma ma na to czas tylko do 20 lutego.
Jak w praktyce wygląda odpowiedzialność w kontekście spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to najpopularniejsza forma spółki w Polsce. W przypadku tej formy prowadzenia działalności osoby będące w jej zarządzie teoretycznie ponoszą odpowiedzialność za zobowiązania spółki do wysokości jej kapitału zakładowego.
W rzeczywistości, członkowie zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są jednak odpowiedzialni za wszystkie decyzje, które podjęli, ale w przypadku bankructwa spółki nie odpowiadają oni za zobowiązania spółki swoim prywatnym majątkiem.
W jaki sposób rozliczenia z małżonkiem mogą pomóc w zminimalizowaniu podatków?
W przypadku formy opodatkowania na zasadach ogólnych przedsiębiorca może rozliczyć się ze współmałżonkiem.
Często takie działanie jest bardzo opłacalne, gdyż zdarza się, iż w przypadku rozliczenia indywidualnego przedsiębiorca wchodzi w drugi próg podatkowy, a przy rozliczeniu ze współmałżonkiem łączna suma dochodów nie przekracza tego progu – i zamiast 32% podatku dochodowego wystarczy odprowadzić 12%.
Zapraszam do samodzielnego zapoznania się z całym nagraniem, znajduje się ono poniżej: